递延所得到的税资产怎么计算? 什么叫递延所得税？

递延所得税是一种会计术语，它涉及到企业在不同会计期间的所得税计算，递延所得税资产是指企业在一定时期内由于税率变动、税收优惠等原因，预计未来可以减少所得税负担的金额，这种资产的计算对于企业的财务状况和利润表现具有重要影响。

在计算递延所得税资产时，需要考虑以下几个关键因素：

1、暂时性差异：暂时性差异是指企业会计利润与应纳税所得额之间的差异，这种差异可能是由于会计政策和税收法规的不同导致的，某些费用在会计上可以立即扣除，但在税收上可能需要分期扣除。

2、税率变动：税率的变动会影响递延所得税资产的计算，如果税率上升，递延所得税资产的价值可能会增加；反之，如果税率下降，递延所得税资产的价值可能会减少。

3、税收优惠：税收优惠是指政府为了鼓励某些行业或活动而提供的税收减免，这些优惠可能会影响企业的递延所得税资产。

4、预计未来税率：在计算递延所得税资产时，需要预测未来的税率，这通常基于历史税率和预期的政策变化来进行预测。

5、预计未来利润：递延所得税资产的计算还需要考虑企业未来的盈利能力，如果企业预计未来利润会增加，那么递延所得税资产的价值可能会相应增加。

接下来，我们将详细介绍递延所得税资产的计算方法。

步骤一：识别暂时性差异

需要识别企业会计利润与应纳税所得额之间的暂时性差异，这可以通过比较会计报表和税务报表来实现，暂时性差异可以分为两类：应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

应纳税暂时性差异是指在会计上已经确认为收入或费用，但在税收上尚未确认的部分，企业在会计上确认了一笔收入，但根据税收法规，这笔收入需要在未来几年内分期确认，这种情况下，企业需要在未来几年内支付更多的所得税。

可抵扣暂时性差异是指在税收上已经确认为收入或费用，但在会计上尚未确认的部分，企业在税收上已经确认了一笔费用，但根据会计政策，这笔费用需要在未来几年内分期确认，这种情况下，企业在未来几年内可以减少所得税负担。

步骤二：计算递延所得税资产

在识别了暂时性差异后，接下来需要计算递延所得税资产，计算方法如下：

递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 预计未来税率

这个公式表示，递延所得税资产的价值等于可抵扣暂时性差异乘以预计未来税率，预计未来税率可以根据历史税率和预期的政策变化来进行预测。

步骤三：考虑税收优惠

在计算递延所得税资产时，还需要考虑税收优惠的影响，税收优惠可能会减少企业的所得税负担，从而影响递延所得税资产的计算，具体影响取决于税收优惠的性质和金额。

步骤四：考虑预计未来利润

递延所得税资产的计算还需要考虑企业未来的盈利能力，如果企业预计未来利润会增加，那么递延所得税资产的价值可能会相应增加，这是因为企业在未来的利润中可以利用递延所得税资产来减少所得税负担。

步骤五：调整递延所得税资产

在计算递延所得税资产时，还需要根据实际情况进行调整，如果企业预计未来税率发生变化，或者税收优惠政策发生变化，那么递延所得税资产的计算也需要相应调整。

递延所得税资产的计算是一个复杂的过程，涉及到多个因素的综合考虑，企业需要根据自身的会计政策、税收法规、税率变动、税收优惠以及未来盈利能力等因素，来准确计算递延所得税资产，这有助于企业更好地管理财务状况，优化税收筹划，提高企业的经济效益。